Wpłaty na PFRON to temat, który często budzi mieszane uczucia wśród przedsiębiorców. Z jednej strony jest to obowiązek wynikający z przepisów prawa, z drugiej zaś stanowi znaczące obciążenie finansowe, które może sięgać nawet kilkudziesięciu tysięcy złotych miesięcznie. Zazwyczaj traktujesz wpłaty na Fundusz Rehabilitacji, jako karę lub kolejny podatek. Dobra wiadomość jest taka, że istnieją legalne i sprawdzone sposoby na obniżenie tych składek, co pozwoli Ci zaoszczędzić środki, które możesz przeznaczyć na rozwój swojej firmy.
Sprawdź sposoby na obniżenie wpłaty na PFRON!
W tym artykule przyjrzymy się konkretnym metodom, dzięki którym obniżysz swoje zobowiązania wobec PFRON i zmniejszysz koszty prowadzenia działalności. Dowiesz się, jak zatrudnianie osób z niepełnosprawnościami może całkowicie zwolnić Cię z obowiązku wpłat oraz jakie korzyści płyną z korzystania z ulg oferowanych przez inne firmy. Poznasz również praktyczne wskazówki, jak obliczyć wysokość należnej składki.
Sprawdzone metody, jak obniżyć wpłaty na PFRON
W kolejnych częściach naszego informatora dowiesz się o konkretnych metodach, które pozwolą Ci skutecznie obniżyć wpłaty na PFRON. Na początek jednak warto, abyś wiedział, że wysokość wpłat zależy od:
- Liczby osób zatrudnionych w Twojej firmie w danym okresie.
- Liczby pracowników z orzeczeniem o niepełnosprawności.
Wraz ze wzrostem liczby zatrudnionych osób niepełnosprawnych maleje kwota, jaką musisz przekazywać do PFRON. Możliwe, że nie zdajesz sobie sprawy, jak wysokie sumy wpłacasz na ten fundusz każdego roku. Teraz pewnie pomyślisz: „Przecież nie mam możliwości zatrudnienia osób z niepełnosprawnościami?”. Chcemy Cię przekonać, że to niekoniecznie jest prawdą. Z naszego doświadczenia wynika, że w większości firm można znaleźć miejsce dla niepełnosprawnych pracowników. Jeśli jednak nadal nie jesteś do tego przekonany warto, abyś rozważył alternatywne rozwiązanie: możesz skorzystać z dostępnych ulg we wpłatach na PFRON.
Jak należy rozumieć pojęcie „wpłaty na PFRON”?
Zanim zagłębimy się wspólnie w konkretne metody zmniejszania wpłat na PFRON, trzeba, abyś najpierw zrozumiał, czym te wpłaty są i kiedy jesteś do nich zobowiązany.
Wpłaty na PFRON wynikają z ustawy o Rehabilitacji Zawodowej i Społecznej oraz Zatrudnianiu Osób Niepełnosprawnych. Zgodnie z nią, jeżeli w Twojej firmie pracuje co najmniej 25 osób (w przeliczeniu na pełne etaty), a wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych nie osiąga 6%, jesteś zobowiązany do dokonywania wpłat na PFRON. Dotyczy to różnych typów przedsiębiorstw, w tym fundacji, zakładów opieki zdrowotnej, produkcyjnych i usługowych, agencji ochrony, jednostek wojskowych, hut, kopalni itd.
Celem wpłat PFRON jest zachęcenie do zatrudniania osób z niepełnosprawnościami. Warto, abyś zwrócił uwagę, że wpłaty na Fundusz Rehabilitacji nie mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, co oznacza, że nie możesz ich odliczyć od podatku. To dodatkowo i jednocześnie niepotrzebnie zwiększa koszty związane z prowadzeniem działalności Twojej firmy.
Kto musi odprowadzać na składki PFRON?
Jeśli w Twojej firmie zatrudniasz powyżej 25 pracowników na pełny etat i jednocześnie nie osiągasz minimum 6% pracowników z orzeczeniem, masz obowiązek dokonywania wpłat na PFRON. Istnieją wyjątki, które pozwalają Ci zmniejszyć wymagany wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych do 2%. Gdy osiągniesz ten 2% wskaźnik, możesz zostać zwolniony z wpłat, jeśli Twoja działalność obejmuje:
- żłobki publiczne lub niepubliczne,
- publiczne i niepubliczne przedszkola oraz inne formy wychowania przedszkolnego, takie jak punkty przedszkolne czy kluby dziecięce,
- szkoły,
- uczelnie wyższe, zarówno publiczne, jak i niepubliczne,
- placówki opiekuńczo-wychowawcze,
- interwencyjne ośrodki preadopcyjne,
- placówki terapeutyczne,
- zakłady resocjalizacyjne.
Kto może być zwolniony z wpłat na PFRON?
Nie wszyscy pracodawcy muszą dokonywać wpłat na PFRON. Zwolnienie z tego obowiązku przysługuje firmom, które zatrudniają mniej niż 25 pracowników, a także tym, które:
- są w trakcie likwidacji, mają trudności ekonomiczne lub ogłosiły upadłość,
- prowadzą działalność niedochodową, skoncentrowaną wyłącznie na rehabilitacji społecznej i leczniczej, edukacji osób niepełnosprawnych lub opiece nad nimi,
- działają w ramach jednostek niedochodowych, takich jak domy pomocy społecznej, hospicja, czy zakłady opiekuńczo-lecznicze,
- są jednostkami dyplomatycznymi, urzędami konsularnymi lub przedstawicielstwami misji dyplomatycznych.
Oczywiście, jeśli zatrudniasz co najmniej 25 pracowników na pełny etat i osiągasz wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych na poziomie 6%, również nie musisz wpłacać na PFRON.
Wskazówki, jak wyliczyć wpłatę na PFRON w praktyce?
Obliczenie wysokości wpłaty na PFRON może pomóc Ci lepiej zaplanować koszty w firmie. Zapamiętaj, że kwota wpłaty zależy od:
- liczby zatrudnionych pracowników,
- liczby pracowników z orzeczeniem o niepełnosprawności,
- oraz aktualnego przeciętnego wynagrodzenia w gospodarce narodowej.
Kwota wpłaty na PFRON to iloczyn 40,65% przeciętnego wynagrodzenia oraz liczby pracowników stanowiącej różnicę między liczbą zapewniającą wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych na poziomie 6% a faktycznym stanem ich zatrudnienia w Twojej firmie.
Jak obliczyć wysokość składki na PFRON?
Aby obliczyć składkę, skorzystaj z poniższego wzoru:
K=0,4065×PW×[(ZOG×0,06)−ZON]
gdzie: K – kwota wpłaty, PW – przeciętne miesięczne wynagrodzenie, ZON – liczba zatrudnionych osób niepełnosprawnych przeliczona na pełny wymiar czasu pracy, ZOG – ogólna liczba zatrudnionych pracowników przeliczona na pełny wymiar czasu pracy.
Pamiętaj, że przeciętne wynagrodzenie zmienia się co kwartał, więc kwota wpłaty może się również zmieniać co 3 miesiące.
Jak poprawnie ustalić liczbę pracowników?
Podczas obliczania wpłaty na PFRON, do ogólnej liczby zatrudnionych nie wliczaj:
- pracowników zatrudnionych na umowę o pracę w celu przygotowania zawodowego,
- pracowników na urlopach rodzicielskich lub wychowawczych,
- osób odbywających służbę wojskową lub zastępczą,
- pracowników korzystających ze świadczeń rehabilitacyjnych,
- uczestników Ochotniczych Hufców Pracy,
- pracowników na urlopach bezpłatnych, do których udzielenia zobowiązują odrębne przepisy.
Jeśli te wyliczenia wydają Ci się skomplikowane, skorzystaj z kalkulatora wpłat na PFRON, m.in. dostępnego na stronie https://dofinansowania.info/kalkulator-wynagrodzen/.
Jak obniżyć koszty poprzez redukcję wpłat na PFRON?
Dzięki wcześniejszym informacjom możesz lepiej zrozumieć zagadnienie obniżenia wpłaty na PFRON i redukcji kosztów w swojej firmie. Poprawne ustalenie liczby zatrudnionych pracowników oraz zastosowanie właściwego wzoru do obliczenia wpłat umożliwi Ci skutecznie zmniejszenie obciążeń związanych z daninami na Fundusz Rehabilitacji na 2 sposoby.
Jak zmniejszyć wpłaty na PFRON poprzez zatrudnianie osób niepełnosprawnych?
Jednym z najprostszych sposobów obniżenia wpłat na PFRON jest zwiększenie zatrudnienia osób z orzeczeniem o niepełnosprawności w Twojej firmie.
Przykład:
W przypadku firmy zatrudniającej 100 pracowników na pełne etaty, zatrudnienie 6 osób z lekkim stopniem niepełnosprawności pozwala na całkowite wyeliminowanie wpłat na PFRON.
Szybciej osiągniesz wymagany wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych, jeśli zatrudnisz pracowników z umiarkowanym lub znacznym stopniem niepełnosprawności, którzy wykazują się z tzw. schorzeniami szczególnymi. Zgodnie z rozporządzeniem MRPiPS, zatrudnienie tego typu osoby daje dodatkową możliwość obniżenia wskaźnika zatrudnienia niepełnosprawnych.
Przykład:
Dla firmy z 100 pracownikami, osiągnięcie 6% wskaźnika jest możliwe już przez zatrudnienie zaledwie 2 osób z niepełnosprawnością, łącznie na 1,5 etatu.
Jakie schorzenia umożliwiają szybszą redukcję wpłat na PFRON?
Abyś szybciej zredukował wysokość wpłat do Funduszu, ważne jest, aby Twoi pracownicy posiadali zaświadczenie od lekarza specjalisty, który potwierdzi u nich schorzenie szczególne. Pełna lista tego typu schorzeń znajduje się w Rozporządzeniu i są nimi:
- upośledzenie umysłowe,
- przewlekłe choroby psychiczne,
- epilepsja,
- choroba Parkinsona,
- miastenia,
- stwardnienie rozsiane,
- paraplegia, tetraplegia, hemiplegia,
- ślepota lub poważne zaburzenia widzenia,
- głuchota lub głuchoniemota,
- nosicielstwo wirusa HIV,
- powikłania cukrzycy.
Czy możliwe jest obniżenie wpłaty na PFRON przez zakup usług i produktów?
Jednym z efektywnych sposobów na zmniejszenie wpłaty na PFRON jest skorzystanie z odpisu dzięki zakupom u uprawnionych podmiotów. Firmy te, po każdej terminowo opłaconej fakturze, zobowiązane są do wystawienia Ci druku INF-U, który informuje o kwocie obniżenia wpłaty. Dzięki takiej operacji, oprócz nabywania potrzebnych produktów i usług, możesz jednocześnie zredukować swoje obciążenia związane z PFRON.
Które firmy oferują ulgi na wpłaty PFRON?
Zakup produktów lub usług może obniżyć Twoje wpłaty na PFRON, jeśli zrealizujesz go w firmie, która zatrudnia co najmniej 25 pracowników na pełen etat i spełnia warunki dotyczące wskaźnika zatrudnienia osób z niepełnosprawnościami:
- w znacznym stopniu niepełnosprawności,
- lub w umiarkowanym stopniu, gdy zatrudnienie wynosi co najmniej 30%.
Odpis możesz uzyskać, gdy zakupione towary lub usługi pochodzą z własnej produkcji sprzedawcy, lub są jego usługą, z wykluczeniem działalności handlowej.
Jaka jest maksymalna wysokość ulgi na wpłaty PFRON?
Nie zastanawiaj się, jak wyliczyć kwotę ulgi z tytułu zakupów — to zadanie sprzedawcy, który przekaże Ci formularz INF z kwotą do uwzględnienia w deklaracji DEK. Pamiętaj, że obniżenie wpłaty nie może być wyższe niż 50% kwoty, którą jesteś zobowiązany odprowadzić do PFRON w danym miesiącu. Jeśli wartość ulgi jest wyższa, w związku z kwotą Twoich zakupów, możesz ją wykorzystać w ciągu kolejnych 6 miesięcy.
Łączna wartość przysługującej Ci ulgi nie może jednak przekroczyć 50% kwoty netto z faktury, którą opłaciłeś.
Przykład
Kupujesz usługę lub towar za 40000 zł od firmy, która oferuje ulgi. Otrzymujesz formularz INF z informacją, że uzyskałeś ulgę w wysokości 4000 zł. W swojej deklaracji DEK wpisujesz tę kwotę, co pozwala Ci zmniejszyć należność do PFRON. Jeśli Twoja wpłata wynosi 20.000 zł, to po odjęciu ulgi zapłacisz jedynie 16.000 zł.
Jakie warunki należy spełnić, aby wykorzystać ulgę na PFRON?
Przede wszystkim musisz terminowo opłacić faktury za zakupione usługi lub produkty. Jeśli płatności dokonujesz przelewem, za datę uregulowania należności uznaje się dzień obciążenia Twojego rachunku bankowego. Jeśli korzystasz z podpisów PFRON, raz w roku sprzedawca zobowiązany jest przedstawić Ci informacje o zasadach nabywania i korzystania z ulg na PFRON. Ty z kolei, w ciągu 7 dni od ich otrzymania, musisz zdecydować, czy chcesz z nich korzystać i złożyć odpowiednie oświadczenie.
Dlaczego warto terminowo opłacać składki na PFRON?
Przepisy nakładają na Ciebie obowiązek wpłat składki na PFRON do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym obowiązek powstał (gdy w Twojej firmie zatrudnionych jest minimum 25 pracowników na pełen etat, a wskaźnik zatrudnienia pracowników niepełnosprawnych nie osiąga 6%). Przekroczenie terminu skutkuje powstaniem zaległości, od których nałożone będą na Ciebie odsetki, począwszy od dnia następującego po upływie terminu aż do dnia pełnej zapłaty.
Terminowe regulowanie wpłat pozwala więc Ci uniknąć dodatkowych kosztów związanych z odsetkami. Co więcej, brak zaległości w składkach na PFRON to jeden z kluczowych warunków, które musisz spełnić, aby uzyskać dofinansowanie do wynagrodzeń pracowników z niepełnosprawnościami.
Obniżenie wpłaty na PFRON w pigułce
Obniżenie wpłat na PFRON jest nie tylko możliwe, ale również opłacalne dla firm, które chcą efektywnie zarządzać swoimi kosztami. Zatrudnianie pracowników z niepełnosprawnościami pozwoli Ci na znaczne zmniejszenie obowiązkowych składek, a czasem zyskasz nawet całkowite zwolnienie z wpłat. Alternatywnie, gdy skorzystasz z odpisów PFRON poprzez zakupy u uprawnionych podmiotów, masz możliwość obniżenia wpłat nawet o 50%. To może znacząco wpływać na budżet Twojej firmy. Postaraj się, aby terminowo regulować wszystkie zobowiązania, bo to nie tylko zapobiega naliczaniu odsetek, ale także umożliwi Ci także uzyskanie dodatkowego wsparcia w postaci dofinansowań do wynagrodzeń.
Korzystanie z ulg na PFRON wymaga od pracodawcy jednak dokładnego monitorowania stanu zatrudnienia i spełnienia określonych warunków, takich jak odpowiedni wskaźnik zatrudnienia osób niepełnosprawnych oraz terminowe opłacanie składek. Dlatego ważne jest, abyś regularnie analizował sytuację w firmie, korzystał z dostępnych narzędzi, takich jak kalkulatory składek, i w razie potrzeby zasięgał porad specjalistów. Dzięki świadomemu podejściu do zarządzania wpłatami na PFRON Twoja firma może nie tylko zredukować koszty, ale również wspierać społecznie odpowiedzialne praktyki, zatrudniając osoby z niepełnosprawnościami.
